工龄已经满40年，2021年是参保缴费的最后一年。这种情况下按哪个档次缴纳养老保险更好呢？

相信很多人都听说过，退休的最后一年应该按最高档次缴费，这样领取的养老金更高，是不是真的呢？确实是真的，但是性价比就不好说了。

分析领取的养老金是否划算？应当了解这三个知识。

第一，养老保险是多缴多得。

养老保险是市场化运行的社会保险制度，多缴多得、长缴多得是其基本设计原理，实际上还有一条原则是晚退多得。

按照养老金计算公式，参加养老保险缴费产生的养老金待遇主要包括基础养老金、个人账户养老金两部分构成。

（一）基础养老金。如果按照100%基数缴费一年，可以领取1%的退休上年多社会平均工资的基础养老金。如果是300%基数缴费呢？领取的基础养老金是2% ；60%基数缴费，领取的基础养老金是0.8%。所以，很明显基础养老金确实是多缴多得，只不过性价比，低缴费基数更高一些而已。

（二）个人账户养老金。养老保险个人账户余额，是按照缴费基数的8%计入个人账户的。这种情况下高基数缴费产生的待遇优势就能维持下去。300%基数缴费产生的个人账户余额是60%基数缴费的5倍，个人账户养老金也是5倍。

第二，提升视同缴费年限待遇。

工龄40年，可以说是1981年就参加工作了。在当时我们的养老保险制度还没有实施呢，1986年我国才在国有企业实施劳动合同制，对新入职的职工缴纳退休养老基金。1991年全面推动企业养老保险制度改革，很多国有企业的固定工，从那时以后才开始陆续缴费的。对于之前的缴费年限，根据其连续工龄可以视同缴费。

视同缴费年限期间的社会保险费由国家承担，但是当时并没有形成个人账户。缺少个人账户养老金怎么办？国家规定是发放过渡性养老金予以计算。至于基础养老金的缴费年限，也是包含了视同缴费年限的。

可以说视同缴费年限的养老金待遇，等于基础养老金＋过渡性养老金。

本人的平均缴费指数，主要指的是实际缴费年限的缴费指数，如果是按照300%基数缴费，实际上能够提升缴费指数。这种情况下，也能够有效提高基础养老金和过渡性养老金计算时的平均缴费指数。如果按低基数缴费，反而有可能降低养老金水平呢。

第三，与个人的收入相匹配。

虽然说确实是多缴多得、长缴多得，但是我们缴费基数的核定，应当是以本人的收入水平为基准。不能太高，也不能太低。像企业职工，都是应当按照职工上年度工资收入的月均值参保缴费的。

按照300%基数缴费，即使是灵活就业人员仅仅缴纳养老保险，负担也实在是太重了。比如说广东省的社平缴费基数上限为22941元，按照20%的比例缴费每月也需要缴纳4600元左右，12个月居然能够达到5.52万元。很多人一年也挣不了5.52万元的工资收入。

其实很多人也发现了，由于以前的社保缴费基数低，过去按照300%缴费是非常划算的，可是现在已经晚了。

总体来说，养老保险缴费确实是多缴多得，但是还是应当跟自己的收入水平相挂钩。不要趁年轻的时候为了省钱选择低基数缴费，这样不划算。